Налоговая выгода по безнадежным долгам
Задержка оплаты по договорам и обязательствам от контрагентов вызывает спорные вопросы о том, стоит ли указывать не поступившую выручку в качестве дохода компании. Законом установлена обязанность относить сделки по заключенным договорам в показатели прибыли, однако можно уменьшить налоговую базу на отчисления в некоторых случаях. Если покупатель не оплачивает уже полученную продукцию, задолженность может быть указана в качестве убытков.
Компании-продавцу или поставщику услуг необходимо создать резерв по сомнительным долгам, который предполагает, что покупатель может не расплатиться или поставщик не сможет отгрузить продукцию. Его формируют каждый отчетный период по налогу на прибыль. Это позволяет покрыть возможные убытки по задолженностям со стороны контрагентов. Когда отложенных денежных средств не хватает для покрытия, полученную разность считают убытком и включают в состав расходов, не связанных с производством и реализацией.
Компании-продавцу или поставщику услуг необходимо создать резерв по сомнительным долгам, который предполагает, что покупатель может не расплатиться или поставщик не сможет отгрузить продукцию. Его формируют каждый отчетный период по налогу на прибыль. Это позволяет покрыть возможные убытки по задолженностям со стороны контрагентов. Когда отложенных денежных средств не хватает для покрытия, полученную разность считают убытком и включают в состав расходов, не связанных с производством и реализацией.
Категория долгов
Сомнительные долги — задолженности, которые возникают в связи с реализацией товаров или услуг и не погашены в установленный договором срок. Такие долги не имеют банковской гарантии и обеспечения поручителей. В случае наличия последних долг не признается безнадежным.
Долг относят к категории безнадежных (нереальных), когда шансы на его возврат равны нулю. Причины могут быть разные: основания акта госорганов, ликвидация компании или банкротство организации. Налоговый кодекс РФ предусматривает признание долга безнадежным, если в отношении него вынесено постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Задолженности должны быть указаны в судебных решениях и постановлениях ФССП, иначе не могут быть списаны.
Вывод: сомнительный долг не имеет гарантий, и существует риск его невыплаты в срок. Он служит базой для расчета резерва, а безнадежный вообще не будет выплачен и списывается как убытки компании
Долг относят к категории безнадежных (нереальных), когда шансы на его возврат равны нулю. Причины могут быть разные: основания акта госорганов, ликвидация компании или банкротство организации. Налоговый кодекс РФ предусматривает признание долга безнадежным, если в отношении него вынесено постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Задолженности должны быть указаны в судебных решениях и постановлениях ФССП, иначе не могут быть списаны.
Вывод: сомнительный долг не имеет гарантий, и существует риск его невыплаты в срок. Он служит базой для расчета резерва, а безнадежный вообще не будет выплачен и списывается как убытки компании
Признание безнадежности
По истечении срока исковой давности о возврате через суд долг уходит в категорию безнадежных. Такую задолженность можно списать как расход даже в том случае, если принимались попытки взыскания. Бухгалтерия учитывает долг в расходах по налогу на прибыль.
Срок исковой давности — это период, в течение которого можно обратиться в органы судебной власти для взыскания средств. Если компания-кредитор пропускает срок давности, получить средства не получится, а значит, долг можно представить как безнадежный. Подача искового заявления для получения средств в течение этого срока практически исключает возможность признать долг таковым. В этом случае придется собирать доказательства нереальности взыскания, ссылаясь на постановления ФССП, документы о ликвидации или процедуры банкротства дебитора.
Срок исковой давности — это период, в течение которого можно обратиться в органы судебной власти для взыскания средств. Если компания-кредитор пропускает срок давности, получить средства не получится, а значит, долг можно представить как безнадежный. Подача искового заявления для получения средств в течение этого срока практически исключает возможность признать долг таковым. В этом случае придется собирать доказательства нереальности взыскания, ссылаясь на постановления ФССП, документы о ликвидации или процедуры банкротства дебитора.
Банкротство и ликвидация
Завершение процедуры ликвидации фирмы-должника, кроме принудительной ликвидации по запросу налоговых органов, а также действия, связанные с установлением несостоятельности, являются поводом признать долг безнадежным. Это происходит сразу после появления записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности. При этом долги юрлиц считают безнадежными в день исключения из госреестра, а индивидуальных предпринимателей — в день вынесения постановления судебных органов.
По умолчанию безнадежный долг оформляют в том же квартале, когда он принял этот статус. Для этого необходимо собрать пакет первичных документов, доказывающих существование задолженности, акт инвентаризации расчетов и приказ руководителя.
По умолчанию безнадежный долг оформляют в том же квартале, когда он принял этот статус. Для этого необходимо собрать пакет первичных документов, доказывающих существование задолженности, акт инвентаризации расчетов и приказ руководителя.
Москва, Пятницкая ул, д.18, строение 5, этаж 1