Взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя в процентах от дохода
Алименты — это обязательная материальная поддержка, которую установил закон между родственниками: родителями и детьми, супругами и бывшими супругами. Алименты выплачиваются либо добровольно, когда стороны все обсудили и всех все устраивает, либо в принудительном порядке на основании исполнительного документа.
Существует нотариальное алиментное соглашение — это договор между родителями о размере и порядке уплаты алиментов, заверенный нотариусом. Если что-то пойдет не так, соглашение поможет взыскать алименты в принудительном порядке.
Нотариусы при удостоверении соглашения об уплате алиментов требуют от ИП справку по форме 3-НДФЛ, отражающую его доход за предшествующий год. На основании справки исчисляется минимальный размер алиментов, устанавливаемый по соглашению.
Однако, когда ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), его расходы в справке по форме 3-НДФЛ не отражаются. ИП приходится доказывать экономическую обоснованность и документальную подтвержденность своих расходов за периоды, когда он являлся алиментообязанным.
По закону алименты на ребенка могут рассчитать либо родители самостоятельно, либо суд.
В первом случае родители в момент расставания могут мирно договориться. Тогда составляется соглашение и заверяется его у нотариуса — это обязательно, иначе оно не действует. Это называется нотариальное соглашение об уплате алиментов в котором родители сами решают, как они будут содержать несовершеннолетнего ребенка.
В случае если родители ребенка не пришли к договорённости в отношении содержания несовершеннолетнего ребенка они обращаются в суд. Если дело дойдет до суда, выплаты на ребенка станут ежемесячными — договоренность родителей уже работать не будет. То есть платить алименты нужно будет каждый месяц.
Судебные органы должны учитывают деятельность гражданина, обязанного выплачивать алименты, и тот доход, с которого он регулярно выплачивает налоги. Зачастую индивидуальные предприниматели скрывают настоящую прибыль, сдавая в налоговые органы нулевые декларации.
Существует нотариальное алиментное соглашение — это договор между родителями о размере и порядке уплаты алиментов, заверенный нотариусом. Если что-то пойдет не так, соглашение поможет взыскать алименты в принудительном порядке.
Нотариусы при удостоверении соглашения об уплате алиментов требуют от ИП справку по форме 3-НДФЛ, отражающую его доход за предшествующий год. На основании справки исчисляется минимальный размер алиментов, устанавливаемый по соглашению.
Однако, когда ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), его расходы в справке по форме 3-НДФЛ не отражаются. ИП приходится доказывать экономическую обоснованность и документальную подтвержденность своих расходов за периоды, когда он являлся алиментообязанным.
По закону алименты на ребенка могут рассчитать либо родители самостоятельно, либо суд.
В первом случае родители в момент расставания могут мирно договориться. Тогда составляется соглашение и заверяется его у нотариуса — это обязательно, иначе оно не действует. Это называется нотариальное соглашение об уплате алиментов в котором родители сами решают, как они будут содержать несовершеннолетнего ребенка.
В случае если родители ребенка не пришли к договорённости в отношении содержания несовершеннолетнего ребенка они обращаются в суд. Если дело дойдет до суда, выплаты на ребенка станут ежемесячными — договоренность родителей уже работать не будет. То есть платить алименты нужно будет каждый месяц.
Судебные органы должны учитывают деятельность гражданина, обязанного выплачивать алименты, и тот доход, с которого он регулярно выплачивает налоги. Зачастую индивидуальные предприниматели скрывают настоящую прибыль, сдавая в налоговые органы нулевые декларации.
Как рассчитывают размер алиментов?
По решению суда алименты на детей можно взыскать:
• В виде доли от зарплаты или другого дохода;
• В твердой денежной сумме;
• Одновременно в доле и в твердой денежной сумме.
• В виде доли от зарплаты или другого дохода;
• В твердой денежной сумме;
• Одновременно в доле и в твердой денежной сумме.
Доля от заработка. Законом установлено, сколько процентов составляют алименты на одного ребенка, двух, трех и более. Обычно алименты рассчитываются в виде доли от чистого дохода за месяц — без НДФЛ. Размер доли зависит от количества детей: ¼ — один ребенок, ¼ — два ребенка, ½ — если больше двух детей.
Фиксированная сумма. Твердая денежная сумма, которая прописана в исполнительном документе, связана с величиной прожиточного минимума (ВНП) на детей региона, в котором живет получатель алиментов, — ВПМ. Узнать ее можно на сайте Госкомстата.
ВПМ назначается, когда у плательщика алиментов непостоянный заработок, заработок в иностранной валюте или в натуре. Если увеличилась ВПМ, увеличивается и выплата по алиментам. А если ВПМ уменьшилась, то размер алиментов не изменяется.
Твердая денежная сумма — это фиксированный, постоянный размер алиментов, который не меняется от месяца к месяцу в зависимости от дохода плательщика алиментов.
Алименты на детей можно взыскать в виде доли от официального дохода, твердой денежной сумме или сочетая оба этих варианта.
Индивидуальный предприниматель, так же, как и любой другой гражданин должен выплачивать алименты, если суд принял подобное решение. ИП обязан выплачивать алименты исходя из совокупности доходов, а не только из прибыли от предпринимательской деятельности. В случае отсутствия заработков сумму рассчитывают на основе среднего дохода граждан региона. При высоких доходах суды применяют практику процентного соотношения выплат.
Важно: доход предпринимателя — это сумма за вычетом налогов, а для правильности расчетов необходимо опираться на бухгалтерскую отчетность ИП.
Фиксированная сумма. Твердая денежная сумма, которая прописана в исполнительном документе, связана с величиной прожиточного минимума (ВНП) на детей региона, в котором живет получатель алиментов, — ВПМ. Узнать ее можно на сайте Госкомстата.
ВПМ назначается, когда у плательщика алиментов непостоянный заработок, заработок в иностранной валюте или в натуре. Если увеличилась ВПМ, увеличивается и выплата по алиментам. А если ВПМ уменьшилась, то размер алиментов не изменяется.
Твердая денежная сумма — это фиксированный, постоянный размер алиментов, который не меняется от месяца к месяцу в зависимости от дохода плательщика алиментов.
Алименты на детей можно взыскать в виде доли от официального дохода, твердой денежной сумме или сочетая оба этих варианта.
Индивидуальный предприниматель, так же, как и любой другой гражданин должен выплачивать алименты, если суд принял подобное решение. ИП обязан выплачивать алименты исходя из совокупности доходов, а не только из прибыли от предпринимательской деятельности. В случае отсутствия заработков сумму рассчитывают на основе среднего дохода граждан региона. При высоких доходах суды применяют практику процентного соотношения выплат.
Важно: доход предпринимателя — это сумма за вычетом налогов, а для правильности расчетов необходимо опираться на бухгалтерскую отчетность ИП.
Особенности взыскания алиментов с предпринимателей?
Индивидуальный предприниматель работает сам на себя, поэтому взыскание алиментов имеет некоторые особенности:
• отследить ежемесячный доход проблематично, так как ИП сдают налоговую декларацию раз в квартал или год;
• многие частные предприниматели скрывают истинный доход, чтобы уменьшить налоги и другие обязательные выплаты;
• если ИП использует режим ЕНВД, получить сведения о доходах не представляется возможным.
Одна из самых частых причин обращения в суд по поводу взыскания алиментов с индивидуального предпринимателя — нежелание поддерживать ребенка после развода и подача нулевых деклараций.
Чтобы доказать, что доход в декларации не совпадает с реальным, нужно подать в суд письменное заявление с просьбой оказать содействие в розыске доказательств наличия у индивидуального предпринимателя, неучтенных доходов в связи с невозможностью получить данные доказательства лично.
По заявлению суд направит соответствующие запросы в банки, Росреестр и ГИБДД, чтобы найти счета, вклады, недвижимость и автомобили Индивидуального предпринимателя. Затем суд анализирует:
• Вид деятельности ИП. Смотрит, сколько зарабатывают другие предприниматели в этой сфере;
• Расходы. Попросит объяснить, на какие деньги он купил новую машину или квартиру;
• Личные счета. Проверяют, есть ли повторяющиеся переводы, например получает каждый месяц по 20 000 рублей за аренду квартиры;
• Банковские вклады. Процент по вкладам — это тоже доход, с которого нужно платить алименты;
• Долги. Суд смотрит, какие у бывшего мужа кредиты, займы, ведь если он каждый месяц как-то платит ипотеку, значит, деньги у него есть.
Если вы знаете что-то о сделках, скрытых налогах или других махинациях бывшего мужа, можно пожаловаться на него в налоговую.
• отследить ежемесячный доход проблематично, так как ИП сдают налоговую декларацию раз в квартал или год;
• многие частные предприниматели скрывают истинный доход, чтобы уменьшить налоги и другие обязательные выплаты;
• если ИП использует режим ЕНВД, получить сведения о доходах не представляется возможным.
Одна из самых частых причин обращения в суд по поводу взыскания алиментов с индивидуального предпринимателя — нежелание поддерживать ребенка после развода и подача нулевых деклараций.
Чтобы доказать, что доход в декларации не совпадает с реальным, нужно подать в суд письменное заявление с просьбой оказать содействие в розыске доказательств наличия у индивидуального предпринимателя, неучтенных доходов в связи с невозможностью получить данные доказательства лично.
По заявлению суд направит соответствующие запросы в банки, Росреестр и ГИБДД, чтобы найти счета, вклады, недвижимость и автомобили Индивидуального предпринимателя. Затем суд анализирует:
• Вид деятельности ИП. Смотрит, сколько зарабатывают другие предприниматели в этой сфере;
• Расходы. Попросит объяснить, на какие деньги он купил новую машину или квартиру;
• Личные счета. Проверяют, есть ли повторяющиеся переводы, например получает каждый месяц по 20 000 рублей за аренду квартиры;
• Банковские вклады. Процент по вкладам — это тоже доход, с которого нужно платить алименты;
• Долги. Суд смотрит, какие у бывшего мужа кредиты, займы, ведь если он каждый месяц как-то платит ипотеку, значит, деньги у него есть.
Если вы знаете что-то о сделках, скрытых налогах или других махинациях бывшего мужа, можно пожаловаться на него в налоговую.
Как платить?
Главная трудность в данной ситуации заключается в том, как определить весь уровень дохода ИП и что, собственно, признавать его доходом в зависимости от налогового режима, на котором ИП находится. Особенно это касается специальных режимов налогообложения, таких, как например патентная система налогообложения (ПНС), поскольку на них налог взимается не с фактического дохода, а с возможного, теоретического.
Размер удержания суммы на алименты распределяют после вычисления расходов, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности. Сюда входит заработная плата сотрудников, налоги, оплата услуг поставщиков, обязательные взносы. Подтвердить заработок предпринимателя могут документы по налогообложению.
1. Если ИП находится на ОСНО, то в расчет принимается только «чистый» доход предпринимателя. То есть та сумма, из которой уже вычтены затраты предпринимателя на коммерческую деятельность, а также всевозможные налоговые сборы. Документом, подтверждающим данные доходы, является декларация, которую и требуется в случае надобности предоставить в суд.
2. Если ИП выбрал для себя упрощенный налоговый режим, то доходом у него признается вся налоговая база для налогоисчисления по объекту налогообложения «доходы минус расходы 15%», а также «чистый доход» по объекту «доходы 6%». Размер алиментной выплаты при этом входит в налогооблагаемую базу. Здесь важно все затраты подтверждать документально. Высчитанная разница и будет той денежной основой, с которой суд взыщет установленный процент по алиментам.
3. Если предприниматель использует патентную налоговую систему, то, как известно, налог он платит с предполагаемого дохода. То есть определить реальный размер его прибыли практически не представляется возможным, поскольку она имеет крайне неустойчивый и неконтролируемый характер. В этом случае получатель алиментов может обратиться в суд с просьбой назначить алименты в твердой денежной сумме, исходя из среднего заработка по РФ, либо же если ИП захочет и сможет предоставить подтверждение реального размера доходов, получать проценты с них. Однако, как показывает сложившаяся практика, первый вариант для получателя алиментов предпочтительнее.
Алименты в случаях, если ИП не ведет коммерческой деятельности — предприниматель с налогового учета не снят, но при этом деятельность никакую он уже не осуществляет. Здесь, как правило, суды принимают решение о назначении алиментов, исходя их среднего заработка по РФ.
Всегда, когда в деле фигурирует судебное решение по выплате алиментов, контроль за его исполнением ложится на Службу судебных приставов. По закону, индивидуальных предпринимателей, выплачивающих алименты, Служба судебных приставов обязана проверять не реже чем один раз в полгода. При этом от ИП требуется предоставление всех документов, подтверждающих уровень дохода, на основании которых приставы могут сделать вывод о том, платит ли ИП алименты в полном размере или вовсе уклоняется от их уплаты.
Таким образом, ИП должны платить алименты в тех случаях и по тем же основаниям, как и все другие граждане РФ. Главной особенностью предпринимателей по части выплаты алиментов является то, что довольно часто определить реальный уровень их дохода не представляется возможным. В таких ситуациях получателям алиментов приходится рассчитывать на добросовестность бывших супругов, которые при желании могут выплачивать алименты с реального дохода. Однако если этого не происходит, то размер алиментов чаще всего устанавливается в твердом денежном выражении, исходя из среднего заработка по России.
Размер удержания суммы на алименты распределяют после вычисления расходов, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности. Сюда входит заработная плата сотрудников, налоги, оплата услуг поставщиков, обязательные взносы. Подтвердить заработок предпринимателя могут документы по налогообложению.
1. Если ИП находится на ОСНО, то в расчет принимается только «чистый» доход предпринимателя. То есть та сумма, из которой уже вычтены затраты предпринимателя на коммерческую деятельность, а также всевозможные налоговые сборы. Документом, подтверждающим данные доходы, является декларация, которую и требуется в случае надобности предоставить в суд.
2. Если ИП выбрал для себя упрощенный налоговый режим, то доходом у него признается вся налоговая база для налогоисчисления по объекту налогообложения «доходы минус расходы 15%», а также «чистый доход» по объекту «доходы 6%». Размер алиментной выплаты при этом входит в налогооблагаемую базу. Здесь важно все затраты подтверждать документально. Высчитанная разница и будет той денежной основой, с которой суд взыщет установленный процент по алиментам.
3. Если предприниматель использует патентную налоговую систему, то, как известно, налог он платит с предполагаемого дохода. То есть определить реальный размер его прибыли практически не представляется возможным, поскольку она имеет крайне неустойчивый и неконтролируемый характер. В этом случае получатель алиментов может обратиться в суд с просьбой назначить алименты в твердой денежной сумме, исходя из среднего заработка по РФ, либо же если ИП захочет и сможет предоставить подтверждение реального размера доходов, получать проценты с них. Однако, как показывает сложившаяся практика, первый вариант для получателя алиментов предпочтительнее.
Алименты в случаях, если ИП не ведет коммерческой деятельности — предприниматель с налогового учета не снят, но при этом деятельность никакую он уже не осуществляет. Здесь, как правило, суды принимают решение о назначении алиментов, исходя их среднего заработка по РФ.
Всегда, когда в деле фигурирует судебное решение по выплате алиментов, контроль за его исполнением ложится на Службу судебных приставов. По закону, индивидуальных предпринимателей, выплачивающих алименты, Служба судебных приставов обязана проверять не реже чем один раз в полгода. При этом от ИП требуется предоставление всех документов, подтверждающих уровень дохода, на основании которых приставы могут сделать вывод о том, платит ли ИП алименты в полном размере или вовсе уклоняется от их уплаты.
Таким образом, ИП должны платить алименты в тех случаях и по тем же основаниям, как и все другие граждане РФ. Главной особенностью предпринимателей по части выплаты алиментов является то, что довольно часто определить реальный уровень их дохода не представляется возможным. В таких ситуациях получателям алиментов приходится рассчитывать на добросовестность бывших супругов, которые при желании могут выплачивать алименты с реального дохода. Однако если этого не происходит, то размер алиментов чаще всего устанавливается в твердом денежном выражении, исходя из среднего заработка по России.
Последствия просрочки выплаты алиментов?
В январе 2022 года внесли изменения по части наказания за неуплату алиментов в Кодекс об административных правонарушениях и Уголовный кодекс РФ. Теперь недостаточно платить часть назначенной суммы, чтобы избежать проблем с законом. Даже небольшая просрочка или маленький долг грозят судом вплоть до реального срока. У должников больше не получится уходить от ответственности с помощью перечисления незначительных сумм в счет алиментов. Главные изменения заключаются в том, что нет ограничений по сумме задолженности, также любая недоплата теперь влечет наказание.
Если обязанность по уплате алиментов установлена судом или после подписания соглашения, имеющего юридическую силу, при просрочке выплаты возникают следующие последствия:
• выплата неустойки;
• обязательные работы сроком до 150 часов;
• административный штраф;
• административный арест до 15 суток.
Лицо, обязанное уплачивать алименты, подлежит привлечению к административной ответственности в случае, если установлен факт умышленной неполной уплаты им средств на содержание детей, то есть уплаты алиментов в размере меньшем, чем это предусмотрено судебным актом или соглашением об уплате алиментов, поскольку данное обстоятельство является их нарушением.
Уголовное дело в отношении должника по алиментам можно возбудить в случаях, когда привлечение к административной ответственности не принесло результатов.
Ответственность за неуплату алиментов на несовершеннолетних детей предусматривает ст. 157 Уголовного кодекса РФ. Максимальный срок наказания по УК РФ — 1 год лишения свободы. При этом, если должник оплатит алименты в полном объеме, он освобождается от уголовной ответственности.
Для привлечения плательщика алиментов к уголовной ответственности по ст. 157 УК РФ суд должен установить следующее (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22 декабря 2022 г. № 39):
1. должник не платит алименты умышленно. То есть суду необходимо устанавливать умысел и проверять, мог ли должник содержать ребенка;
2. нет уважительных причин для неуплаты. Суд должен исследовать все причины, по которым должник не платит алименты. Однако проблема заключается в том, что не определены критерии для оценки уважительности причины.
3. неоднократность неуплаты. Неуплата алиментов должна продолжаться не менее двух месяцев подряд в рамках возбужденного исполнительного производства.
Уголовная ответственность — это преступление, которое может привести к лишению родительских прав. При этом лишение родительских прав не освобождает от уплаты алиментов.
Если обязанность по уплате алиментов установлена судом или после подписания соглашения, имеющего юридическую силу, при просрочке выплаты возникают следующие последствия:
• выплата неустойки;
• обязательные работы сроком до 150 часов;
• административный штраф;
• административный арест до 15 суток.
Лицо, обязанное уплачивать алименты, подлежит привлечению к административной ответственности в случае, если установлен факт умышленной неполной уплаты им средств на содержание детей, то есть уплаты алиментов в размере меньшем, чем это предусмотрено судебным актом или соглашением об уплате алиментов, поскольку данное обстоятельство является их нарушением.
Уголовное дело в отношении должника по алиментам можно возбудить в случаях, когда привлечение к административной ответственности не принесло результатов.
Ответственность за неуплату алиментов на несовершеннолетних детей предусматривает ст. 157 Уголовного кодекса РФ. Максимальный срок наказания по УК РФ — 1 год лишения свободы. При этом, если должник оплатит алименты в полном объеме, он освобождается от уголовной ответственности.
Для привлечения плательщика алиментов к уголовной ответственности по ст. 157 УК РФ суд должен установить следующее (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22 декабря 2022 г. № 39):
1. должник не платит алименты умышленно. То есть суду необходимо устанавливать умысел и проверять, мог ли должник содержать ребенка;
2. нет уважительных причин для неуплаты. Суд должен исследовать все причины, по которым должник не платит алименты. Однако проблема заключается в том, что не определены критерии для оценки уважительности причины.
3. неоднократность неуплаты. Неуплата алиментов должна продолжаться не менее двух месяцев подряд в рамках возбужденного исполнительного производства.
Уголовная ответственность — это преступление, которое может привести к лишению родительских прав. При этом лишение родительских прав не освобождает от уплаты алиментов.
Когда можно избежать ответственности за неуплату алиментов?
Наказание назначается при неуплате алиментов без уважительных причин — обстоятельств, которые не зависели от воли должника. Уважительными причинами неуплаты алиментов могут быть признаны такие обстоятельства, при которых неуплата средств на содержание детей или имела место независимо от воли лица, обязанного уплачивать алименты.
Есть причины неуплаты алиментов, которые закон считает уважительными:
• болезнь/нетрудоспособность должника;
• потеря работы не по своей вине;
• срочная служба в армии;
• ошибка банка при перечислении денежных средств;
• чрезвычайная ситуация.
При рассмотрении причин неуплаты суд оценивает, имелись ли у должника иные возможности (в том числе денежные средства, имущество, иные источники дохода) для уплаты средств на содержание детей или нетрудоспособных родителей.
Причины не считаются уважительными и не помогут избежать наказания:
• должник не согласен с суммой алиментов;
• должнику не нравится, как другой родитель расходует денежные средства;
• должник живет вместе с получателем алиментов;
• плательщик находится в местах лишения свободы;
• плательщик не считает себя отцом ребенка.
Данная правовая позиция также отражена в Постановлении Пленума ВС РФ от 27.04.2021 № 6
Положение должника точно осложнится в таких случаях:
• должник скрывает место работы и доходы;
• часто меняет работу и место жительства;
• предоставляет ложные данные и документы;
• продает или переоформляет имущество;
• платит понемногу или отделывается разовыми подарками детям.
Есть причины неуплаты алиментов, которые закон считает уважительными:
• болезнь/нетрудоспособность должника;
• потеря работы не по своей вине;
• срочная служба в армии;
• ошибка банка при перечислении денежных средств;
• чрезвычайная ситуация.
При рассмотрении причин неуплаты суд оценивает, имелись ли у должника иные возможности (в том числе денежные средства, имущество, иные источники дохода) для уплаты средств на содержание детей или нетрудоспособных родителей.
Причины не считаются уважительными и не помогут избежать наказания:
• должник не согласен с суммой алиментов;
• должнику не нравится, как другой родитель расходует денежные средства;
• должник живет вместе с получателем алиментов;
• плательщик находится в местах лишения свободы;
• плательщик не считает себя отцом ребенка.
Данная правовая позиция также отражена в Постановлении Пленума ВС РФ от 27.04.2021 № 6
Положение должника точно осложнится в таких случаях:
• должник скрывает место работы и доходы;
• часто меняет работу и место жительства;
• предоставляет ложные данные и документы;
• продает или переоформляет имущество;
• платит понемногу или отделывается разовыми подарками детям.
Москва, Пятницкая ул, д.18, строение 5, этаж 1